Ратифицировано Соглашение об избежании двойного налогообложения между Россией и Гонконгом

Ключевым инструментом, позволяющим осуществить оптимизацию налогообложения, для международных бизнес-компаний всегда была и остается регистрация фирм в так называемых оффшорных зонах с минимальной налоговой нагрузкой и оптимальными налоговыми схемами. Мнение о том, что налоговое планирование с использование оффшоров является способом уклонения от налогов, ошибочно. Причин для оптимизации налогообложения путем регистрации компании в оффшорах может быть несколько: Расширение бизнеса, предоставление услуг на территории различных стран мира. Защита компании и принадлежащей ей собственности от рейдерских захватов. Получение кредитов в международных банках на льготных условиях. Снижение налоговой нагрузки за счет оплаты налогов в оффшорной юрисдикции, а не в стране получения дохода.

Налоговое консультирование

Порядок проведения взаимосогласительной процедуры в рамках соглашений об избежании двойного налогообложения Под взаимосогласительной понимается процедура, проводимая в соответствии с соглашением об избежании двойного налогообложения между Российской Федерацией и иностранным государством-партнером по соглашению далее — СИДН для разрешения спорных вопросов в следующих случаях: Заявление на проведение взаимосогласительной процедуры подается заинтересованным лицом в виде личного письменного заявления, содержащего необходимую информацию, в Минфин России в свободной форме на русском или английском языках с представлением перевода на русский язык и с приложением достаточной информации и документов.

С заявлением о проведении взаимосогласительной процедуры могут обратиться:

Международные договоры об избежании двойного налогообложения условий в аналогичных или сопоставимых сферах деятельности и являющегося.

НОВОСТИ Услуги в сфере налогообложения Кипр по-прежнему имеет один из самых благоприятных режимов налогообложения в мире, и последние изменения в законодательстве дополнительно укрепили позиции страны как международного делового центра. Эти изменения наряду с неизменной приверженностью Кипра стабильности налоговой среды и с дальнейшим расширением сети соглашений об избежании двойного налогообложения, обусловили рост интереса к использованию кипрских компаний в международном налоговом планировании.

обладает необходимыми ресурсами и знаниями для поддержки и консультирования компаний и частных лиц в разработке налоговых стратегий, которые максимизируют налоговые выгоды и отвечают всем нормативным требованиям. Большинство важных деловых решений принимается после того, как учтены все тонкости налогообложения. Выгоды, которые будут получены от тщательной подготовки и надлежащего налогового планирования, являются существенными. Специально для международного бизнеса, мы предлагаем специализированные услуги, позволяющие международным клиентам эффективно и беспрепятственно работать с Кипра.

Благодаря нашей команде специалистов в самых разных областях и нашим партнерам, мы предоставляем клиентам широкий спектр услуг, удовлетворяющих любым требованиям. Мы можем помочь вам организовать свою международную деятельность с Кипра максимально эффективно. Мы подходим к деятельности представительств наших клиентов по месту нахождения, на Кипре, с той же ответственностью, что и к деятельности их головных офисов.

Наши команды по взаимодействию с клиентом сочетают аналитический подход и инновационные технологии со знанием бизнеса и отраслевым опытом, что позволяет получить результат, превосходящий все ожидания наших клиентов.

Об установлении факта контролируемой задолженности Обе иностранные компании входят как сестринские компании в транснациональную корпорацию. Долей в уставных капиталах друг друга не имеют. В целях применения п. По займу, полученному организацией от компании"С", компанией"Ф" выдано поручительство компании"С". Является ли задолженность компании"В" перед иностранной организацией"С" контролируемой; 2.

Соглашение об избежании двойного налогообложения между Россией и возникающие при ведении международного бизнеса.

Механизм решения проблемы международного двойного налогообложения Механизм решения проблемы международного двойного налогообложения Л. Полежарова, зам. Принципы международного налогообложения В современном мире большинство государств пришло к выводу, что международное двойное налогообложение, которое может быть в целом определено как взимание сопоставимых налогов в двух или более государствах с одного и того же налогоплательщика в отношении одного и того же объекта и за одинаковые периоды, препятствует торговле, свободному движению капиталов и развитию международных рынков.

Поэтому различные государственные образования, стараясь решать проблему международного двойного налогообложения резидентов и нерезидентов, разграничивают свои полномочия и сферы влияния путем принятия внутренних законодательных актов, а также посредством заключения международных соглашений по вопросам налогообложения. Важнейшей составляющей системы устранения двойного налогообложения является установление особого порядка налогообложения иностранных организаций и особого порядка налогообложения внешнеэкономической деятельности организаций.

Большинство стран, несмотря на различия в экономическом развитии, в целях и приоритетах финансовой политики, в целом, и налоговой политики, в частности, сочетают в своих налоговых системах принципы резидентства то есть обложение налогом лиц, имеющих в этих странах постоянное местопребывание, по всем доходам, включая полученные за рубежом и территориальности то есть взимание налогов с доходов, полученных на территории данных стран, независимо от постоянного местопребывания лиц, получающих доходы.

Налогообложение в сфере внешнеэкономической деятельности осуществляется различными государствами на основе специальных принципов, включая принципы устранения двойного налогообложения см. Принципы международного налогообложения внутригосударственный уровень Разумеется, по всем вышеприведенным позициям каждое государство стремится получить для себя максимально широкие права, с тем чтобы защитить свои финансовые интересы и создать прочную исходную базу при регулировании спорных ситуаций с налоговыми властями других стран.

Эти принципы международного налогообложения формулируются и закрепляются или в соответствующих разделах обычных налоговых законов как в Великобритании , или в налоговом кодексе как в Российской Федерации и в США , или в специальных законах как в Германии и во Франции. Спорные ситуации, возникающие при применении налоговых законов разных государств, решаются путем заключения временных или постоянных, двусторонних или многосторонних налоговых соглашений.

Налогообложение Мальты: почему бизнесу здесь комфортно?

Его организаторами стали"Право. Конгресс был организован в рамках Российской недели международного налогообложения. Они подчеркнули, что мероприятие проходит уже второй год. Интерес к нему связан с постоянным изменением и даже ужесточением налогового законодательства в России и за рубежом.

сфере налогообложения в мировой экономике; обсуждаются особенности Международные налоговые соглашения и их роль в налоговой . частной ( оптимизация налогового бремени конкретного бизнеса в условиях Помимо этого, для ограничения двойного налогообложения.

В международном налоговом праве имеют место четыре доктрины, связанные с международным двойным налогообложением. При действительном двойном налогообложении налоги подлежат уплате в двух или более государствах, и общая сумма налогов значительно больше, чем при несении налоговой повинности в одном государстве. В случае с возможным двойным налогообложением отсутствует коллизия требований об уплате налогов, а имеет место право другого государства на основе суверенитета в любое время например, уже после вступления в силу налогового соглашения установить налог, аналогичный тому, что был взыскан в первом государстве.

В основном ученые считают, что двойное налогообложение может быть определено только как действительное, когда в силу претензий нескольких государств на осуществление прав по налогообложению общее налоговое бремя становится более значительным, чем бремя в одном из государств с более высоким уровнем налогообложения. Во-вторых, международное двойное налогообложение рассматривается в узком или юридическом смысле и в широком или экономическом смысле.

При этом под двойным налогообложением в узком смысле понимается помимо требуемой идентичности объекта взимание налога с соответствующего субъекта, в то время как под двойным налогообложением в широком смысле подразумевается налогообложение одного объекта при юридически различающихся, но идентичных, по крайней мере, экономически, субъектах например, обложение сначала компании, а затем ее акционеров.

Одни исследователи в области налогов, с которыми согласен диссертант, считают разграничение этих понятий искусственным и говорят о том, что, если бы отсутствовало обложение на уровне компании, размер дивидендов акционеров был бы увеличен на сумму подлежащего уплате налога компанией.

Соглашение об избежании двойного налогообложения с ОАЭ

Вопросы и ответы с возможностью задать бесплатный вопрос адвокату Понятие международных договоров по налогообложению Взаимоотношения в области налогов в рамках государства регулируются нормами национального налогового права, но в некоторых ситуациях нормами международного права. Международные договора считаются основной формой, которые общепризнанные системой законодательства. Принципы и нормы международного договора по налогообложению Нормы могут содержаться в налоговых договорах, конвенциях, а также в договорах, которые напрямую налогов не касаются.

Международные аспекты налогообложения Налоговая оценка (ценные бумаги, бизнес, нематериальные активы и т.д.) Принципиальные вопросы, касающиеся налоговых соглашений против двойного налогообложения.

Договор об устранении двойного налогообложения[ править править код ] Договоры об избежании двойного налогообложения представляют собой международные межправительственные соглашения, призванные не допустить неограниченное налогообложение одного и того же дохода в нескольких государствах. Договоры, как правило, заключаются в целях поощрения экономического сотрудничества между разными странами.

При этом надо понимать, что подобные договоры распространяются на ограниченный круг лиц резидентов договаривающихся сторон и действуют в отношении чётко определённых видов налогов. На компании, работающие в офшорном секторе или пользующиеся льготными налоговыми режимами, действие договоров об устранении двойного налогообложения обычно не распространяется. Чтобы воспользоваться преимуществами договора об устранении двойного налогообложения, офшорная компания должна получить по месту своей регистрации свидетельство из налогового органа, подтверждающее, что она действительно считается налоговым резидентом этой страны[ источник не указан день ].

Устранение двойного налогообложения в России[ править править код ] В России достаточно много собственников недвижимости, которые: При этом на налоговых нерезидентов не распространяются правила: Для того чтобы не платить налоги дважды, государства заключают друг с другом международные соглашения об избежании двойного налогообложения, так как международные договоры и соглашения имеют приоритет над национальными нормами любой страны. Список стран, с которыми заключены соглашения об избежании двойного налогообложения, приведен на официальном сайте Федеральной налоговой службы РФ [1].

Правовое регулирование осуществляется в соответствии со статьёй НК РФ: В марте года Минфин разработал поправки в Налоговый кодекс, которые дают новые возможности для урегулирования споров по международным сделкам. Согласно поправкам, если действия налоговиков за рубежом противоречат положениям договора об избежании двойного налогообложения, налогоплательщик вправе в течение трех лет подать заявление в Минфин [4]. Избежание двойного налогообложения на Украине[ править править код ] Резиденты Украины, имея дело с контрагентами из других стран, должны помнить о возможности оптимизации налоговой нагрузки с помощью механизма избежания двойного налогообложения.

Международное налогообложение

Система международных соглашений об избежании двойного налогообложения: Публикация Двойное налогообложение и методы его устранения У каждого государства при конструировании системы налогов существует два принципиальных подхода: Если бы все страны мира договорились и стали использовать один из этих двух подходов, основываясь на одних и тех же критериях определения источников дохода и места деятельности, проблем бы не возникало.

Но так как в разных странах различаются уровень развития и тяжесть налогообложения, большинство государств пользуется и тем и другим принципами одновременно. Это приводит к международному двойному налогообложению — взиманию сопоставимых налогов в двух государствах с одного и того же налогоплательщика в отношении одного и того же объекта за один и тот же период, возникающему вследствие коллизии налогового законодательства двух и более стран.

влиянии налогового фактора в международном бизнесе, как для национальных работать с нормативными правовыми актами в сфере национального, меж работать с Соглашениями об избежании двойного налогообложения;.

Меньше АаБольше Аа Предисловие автора Международное налоговое право — одна из самых динамичных отраслей современной правовой науки. В ней отражаются экономика и бухгалтерский учет, государственное регулирование и политика, международные отношения и интересы бизнеса и коммерции. В эру глобализации и информационных технологий налоговое право стало невообразимо сложным, как и сама экономическая жизнь.

Но если национальное налоговое право отражает внутриполитический компромисс между государством и платежеспособными классами общества, то международный аспект вносит свои, зачастую еще более противоречивые элементы в теорию и практику ввиду пересечения экономических и политических интересов целых государств. Из-за международной торговли и перемещения капитала контрагенты соприкасаются с налоговыми системами более чем одной страны.

Соответственно, участники внешнеэкономической деятельности вынуждены взаимодействовать с зарубежной налоговой системой, международными соглашениями о налогах, а также, в случае с операциями в Европейском союзе ЕС , с наднациональными налоговыми директивами и постановлениями, регулирующими налоговые отношения внутри союза.

Двойное налогообложение

Однако существуют возможности, которые позволяют организовать выгодный бизнес на острове Джерси при помощи уменьшения налоговой нагрузки. Освобожденная компания вместо налога платит фиксированную ежегодную пошлину в фунтов стерлингов. Эта заявка подается на официальном бланке налогового управления, и по форме является простым заявлением о том, что подписавшее ее лицо твердо знает и верит в отсутствие среди резидентов Джерси получателей доходов от данной компании, и что со времени последнего предоставления сведений в Департамент финансовых служб в характере ее бенефициарного владения изменений не произошло.

Заполненный бланк заявки вместе с чеком на сумму ежегодной пошлины направляется на имя начальника налогового управления. При этом пошлина в фунтов стерлингов выплачивается каждый финансовый год, равный календарному, независимо от даты ходатайства о получении или продлении безналогового статуса.

Двойное налогообложение и международный обмен Виктор Мачехин. Он пояснил: когда иностранный бизнес управляется из стран с.

Двойное налогообложение предотвращается путем предоставления налогоплательщикам США налоговой скидки США на сумму зарубежных налогов, выплаченных на те же самые доходы. Однако имеются исключения. Эти понятия определяют, какие из двух групп налоговых правил должны применяться, для того чтобы вычислить обязательства по уплате налогов США, которые лежат на иностранных корпорациях и на инвесторах, являющихся иностранцами-нерезидентами. Правила по источникам дохода а.

Источник дохода в США б. Зарубежный источник дохода в. Вычитаемые из налога расходы Существует строгий ряд правил, по которым в целях налогообложения США определяют, получен ли доход из источников в США или за рубежом. Это следующие правила: Компенсация за личные услуги. Источник дохода, полученного из-за предоставления личных услуг, находится там, где были предоставлены такие услуги.

Двойное налогообложение и международный обмен информацией: итоги работы налогового конгресса

Соглашение об избежании двойного налогообложения между Кипром и Швейцарией БЛОГ Соглашение об избежании двойного налогообложения между Кипром и Швейцарией Соглашение об избежании двойного налогообложения между Кипром и Швейцарией Оптимизация налогообложения Кипр вполне обоснованно считается одной из наиболее удобных и развивающихся юрисдикций для ведения международного бизнеса и налогового планирования. Так, Кипр обладает удобной системой администрирования налогов, развитой сферой профессиональных услуг, а так же богатой сетью соглашений об избежании двойного налогообложения.

На настоящий момент Кипр заключил порядка 50 международных соглашений об избежании двойного налогообложения и еще около 40 новых договоров находятся на переговорной стадии. В частности, 25 июля года новое соглашение об избежании двойного налогообложения доходов и капитала было официально подписано между Республикой Кипр и Швейцарской Конфедерацией. Как и для большинства таких договоров, основой для текста стала Модельная налоговая конвенция в отношении доходов и капитала ОЭСР Организации экономического сотрудничества и развития.

В Люксембурге вступил в силу договор об избежании двойного налогообложения Статьи и новости в сфере международного бизнеса Law&Trust.

Журнал международного права и международных отношений. В настоящее время все увеличивающееся число государств, столкнувшись с перетеканием части налогооблагаемой базы в зарубежные юрисдикции, в одностороннем порядке отказывается от применения своей налоговой юрисдикции в отношении некоторых зарубежных доходов резидентов.

Эффективные односторонние методы избежания двойного налогообложения позволяют сделать государство более привлекательным для международного бизнеса в качестве государства-резидента. Обычно государства применяют следующие три метода избежания двойного налогообложения: В статье дается их краткая характеристика, приводится анализ преимуществ и недостатков, а также описывается сфера применения каждого из этих методов на примере государств — членов Европейского союза. Республика Беларусь с недавнего времени исключила возможность применения односторонних мер по избежанию двойного налогообложения.

Подобная позиция белорусского законодателя может быть обоснована тем, что в сфере международного налогообложения существует развитая договорная база. Тем не менее, опыт ведущих экономически развитых государств показывает, что применение односторонних мер наряду с международными соглашениями демонстрирует свою эффективность. .

Об устранении международного двойного налогообложения российских организаций

ОАЭ создали выгодные условия для международных инвесторов и стали одной из самых благоприятных стран для ведения бизнеса и сотрудничества. Многие бизнесмены по всему миру стремятся открыть предприятие в Эмиратах, чтобы максимально повысить прибыль и уменьшить расход на налоговые вычеты. Помимо качественного банковского сервиса, ОАЭ заключает взаимовыгодное соглашение об избежании двойного налогообложения со многими государствами и является желаемым партнером для бизнеса, и международного сотрудничества.

Цель этого соглашения в том, чтобы с одного дохода не взимался двойной налог — налог страны, в которой находятся активы, а, следовательно, и доход, и налог страны резидентства или регистрации получателя дохода. Причем для компании стать резидентом Объединенных Арабских Эмиратов не так уж и сложно: То есть, либо иметь местного спонсора, либо быть зарегистрированной в специализированной свободной зоне, а налоговая политика страны делает условия существования таких компаний максимально необременительной.

Что нужно знать, когда начинаешь или ведешь бизнес в Казахстане . в сфере международного налогообложения оказывает непосредственное лица в двух странах возникает международное двойное налогообложение.

Вы здесь: Существует ещё ряд моментов, которые влияют на финансовый рост компании, независимо от вида деятельности. Один из самых важных — выбор режима налогообложения. Соответственно, двойное налогообложение станет первой ступенью к банкротству. Когда возникает двойное налогообложение Предприятия, которые расширяют свой бизнес, выходя за территориальные пределы Российской Федерации, должны тщательно изучить Налоговый кодекс в части налогообложения в иностранном государстве. В первую очередь, на предмет возврата уплаченных налогов.

Во избежание двойного налогообложения РФ заключает международные соглашения со странами-партнёрами, которые позволяют уплачивать налоги по месту регистрации налогоплательщика за вычетом уплаченных в иностранном государстве. Если такого соглашения между странами нет, то ведение предпринимательской деятельности на территории другого государства неизбежно приведёт к двойному налогообложению.

Двойное налогообложение: Как избежать? Ключевые моменты